Accounting and tax treatment of losses due to evaporation of fuels at service stations in Ecuador
DOI:
https://doi.org/10.63688/zgz7zs07Keywords:
inventories, shrinkage, fuel evaporation, income tax, service stationsAbstract
This study analyzes the accounting and tax treatment of losses due to evaporation of fuels in service stations in Ecuador. Documentary research was developed, with a qualitative approach, descriptive-comparative scope and non-experimental design. Accounting, tax and sectoral standards, technical documents, academic theses and institutional sources in force until July 2026 were reviewed. The procedure consisted of identifying the rules applicable to inventories and losses, comparing the treatment provided for in the complete IFRS, the IFRS for SMEs and the SEPS Catalogue of Accounts, and contrasting their effects with Ecuadorian tax regulations. The results show that normal evaporative shrinkage should be incorporated into the cost of inventories or cost of sales, while abnormal shrinkage is recognized as an expense for the period. In the tax field, deductibility depends on specific technical reports when there is no percentage set by the Internal Revenue Service. It is concluded that the three accounting frameworks coincide in the substantive treatment, but a regulatory vacuum persists that increases the burden of proof and the tax risk for service stations.
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